Termínované vklady a spořicí účty

Spořicí účet

Spořicí účet je kombinací běžného účtu a termínovaného vkladu. Pokud nejde o spořicí účet s výpovědní lhůtou, vklady na spořicím účtu bývají dostupné kdykoli. Z některých spořicích účtů lze provádět pouze omezený počet transakcí (např. převod peněz pouze na určený běžný účet). Výhodou spořicího účtu je obvykle vyšší úročení než u účtu běžného, při zachování likvidity (možnosti výběru) uložených peněz.¹ 

Termínovaný vklad s výpovědní lhůtou

Výpovědní lhůta je časové období, které uběhne mezi podáním žádosti o výběr vkladu a výběrem samotným. Znamená to, že peníze jsou uloženy na dobu neurčitou a banka s nimi neomezeně disponuje do konce výpovědní lhůty. Vložené peníze zpravidla nelze vybrat před uplynutím výpovědní lhůty bez sankce.¹

Termínovaný vklad bez výpovědní lhůty

Jedná se o vklad na předem určenou dobu (termín). Termín vkladu je časové období, které uběhne mezi vložením peněz a možností jejich výběru. Peníze je možno vybrat až po uplynutí termínu, předčasný výběr je většinou možný pouze při zaplacení sankčních poplatků, které snižují výnos z vkladu.¹

Peněžním fondem se pro účely rozpočtové skladby rozumí nástroj pro shromažďování, ukládání a vydávání peněžních prostředků umožňující placení nebo výběry na požádání (s peněžními prostředky může organizace při minimálních nákladech volně disponovat a ve lhůtě do 24 hodin je použít), tuto definici nesplňují termínované vklady „overnight“. Placení nebo výběry na požádání znamená, že účetní jednotka může provést úhradu dluhu nebo převést peněžní prostředky na běžný účet do 24 hodin maximálně za standardní poplatek bez sankčního poplatku nebo snížení již připsaného výnosu z vkladu.

Peněžním fondem tedy je:

• bankovní účet, 
• pokladna používaná v režimu oddělených pokladen.

Peněžním fondem není:

• účet s vkladní knížkou, 
• vklad ani jiný nástroj, pokud vklad nebo jiný nástroj neumožňuje placení nebo výběry na požádání. 

Určení, zda se jedná o peněžní fond nebo nikoliv, je důležité pro správné zatřídění převodů na spořicí účty nebo termínované vklady. 

Převod peněžních prostředků se zatřídí:

• spořicí účet, případně termínovaný vklad s výpovědní lhůtou kratší než 24 hodin, ze kterých lze provádět platby nebo převody na požádání,
  • příjmy a výdaje realizované v rámci daného spořicího účtu, případně termínovaného vkladu podléhají třídění podle rozpočtové skladby,
  • výdaj se zatřídí na příslušnou položku podseskupení 534 - Neinvestiční převody vlastním fondům a ve vztahu k útvarům bez plné právní subjektivity nebo podseskupení 535 - Převody do vlastních fondů přes rok,
  • příjem se zatřídí na příslušnou položku podseskupení 413 - Neinvestiční převody z vlastních fondů a ve vztahu k útvarům bez právní osobnosti nebo podseskupení 414 - Převody z vlastních fondů přes rok,
  • vykázán na položce rozvahy B.III.11. Základní běžný účet ÚSC (syntetický účet 231) nebo položce rozvahy B.III.12. Běžné účty fondů ÚSC (syntetický účet 236), 
• termínovaný vklad, případně spořicí účet s výpovědní lhůtou delší než 24 hodin, ze kterých nelze provádět platby nebo převody na požádání,
  • příjmy a výdaje realizované v rámci daného termínovaného vkladu, případně spořicího účtu nepodléhají třídění podle rozpočtové skladby,
  • převedení peněžních prostředků se zatřídí na položku 8118 - Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje nebo položku 8218 - Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje (v případě zahraničí finanční instituce), pokud peněžní prostředky jsou vydány za účelem jejich zhodnocení v krátkodobém časovém horizontu (do jednoho roku včetně) 
    - vykázán na položce rozvahy B.III.4. Termínované vklady krátkodobé (syntetický účet 244),
  • převedení peněžních prostředků se zatřídí na položku 8128 - Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje nebo položku 8228 - Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje (v případě zahraničí finanční instituce), pokud peněžní prostředky jsou vydány za účelem jejich zhodnocení v dlouhodobém časovém horizontu (nad jeden rok)
    - vykázán na položce rozvahy A.III.5. Termínované vklady dlouhodobé (syntetický účet 068),
  • přijetí peněžních prostředků se zatřídí na položku 8117 - Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy, položku 8217 - Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy (v případě zahraničí finanční instituce), položku 8127 - Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy nebo položku 8227 - Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy (v případě zahraničí finanční instituce).

¹ Zdroj: https://financnigramotnost.mfcr.cz/cs/penize-a-ucty/ucty